Що потрібно повернути при розірванні
Договір пенсійного страхування Riester можна розірвати будь-коли на кінець поточного страхового періоду згідно з § 168 абз. 1 VVG. Цей крок згодом стає дорогим. Виплата вважається згідно з § 93 абз. 1 речення 1 EStG «шкідливим використанням»: потрібно повернути доплати, що припадають на виплачений капітал, і суми, окремо встановлені згідно з § 10a абз. 4 EStG.
Це стосується базової доплати в розмірі 175 євро на рік (§ 84 EStG), доплати на дитину до 300 євро на дитину (§ 85 EStG) і податкового вирахування до 2 100 євро на рік (§ 10a абз. 1 EStG). Суму до повернення ваш постачальник утримує згідно з § 94 абз. 1 речення 3 EStG і перераховує до центрального відомства з доплат.
Додатково оподатковується різниця між виплатою і сумою ваших внесків (§ 22 № 5 речення 3 у поєднанні з реченням 2 буква c EStG). Залишається часто менше, ніж було внесено.
Відкликання замість розірвання при хибному роз’ясненні
Відкликання передбачає відсутність або хибність роз’яснення про право відкликання. Для пенсійного страхування строк згідно з § 152 абз. 1 речення 1 VVG становить 30 днів. Після належного роз’яснення право припиняється щонайпізніше через 24 місяці та 30 днів після укладення договору (§ 152 абз. 1 речення 2 VVG).
Якщо роз’яснення не було, ця гранична межа не діє. Суд ЄС у справі Endress (рішення від 19.12.2013, C-209/12) постановив, що національне регулювання, згідно з яким право на відступ припиняється через рік після сплати першого внеску, навіть якщо страхувальника взагалі не роз’яснили, суперечить праву ЄС. Отже, відправною точкою є формулювання вашого роз’яснення, а не дата укладення договору.
Після дійсного відкликання повернення сторін у початковий стан відбувається згідно з § 152 абз. 2 та 3 VVG. Страховик має сплатити частину внеску, що припадає на період після отримання заяви про відкликання, і викупну суму разом із часткою в надлишках згідно з § 169 VVG. Роз’яснення про відкликання ви знайдете в страховому полісі та в документах заяви.
Використання капіталу Riester без втрати пільг
Два положення EStG дають змогу отримати доступ до капіталу, не запускаючи обов’язок повернення: вилучення на власне житло згідно з § 92a EStG і виплата «малої пенсії» згідно з § 93 абз. 3 EStG. В Аугсбурзі ми порівнюємо обидва варіанти з розірванням.
Wohn Riester: вилучення на власне житло
Згідно з § 92a абз. 1 речення 1 № 1 EStG ви можете вилучити субсидований капітал на купівлю, будівництво або погашення кредиту за житло, яке використовуєте самі, якщо вилучена сума становить щонайменше 3 000 євро. За часткового вилучення в договорі має залишитися щонайменше 3 000 євро субсидованого залишкового капіталу.
Для перебудови та енергетичної санації діє § 92a абз. 1 речення 1 № 3 EStG із вищими порогами: щонайменше 6 000 євро за перебудови протягом трьох років після купівлі або будівництва, інакше щонайменше 20 000 євро. Енергетичні заходи повинна виконувати спеціалізована фірма згідно з вимогами § 35c EStG.
Доплати і податкова пільга зберігаються. Центральна установа фіксує вилучену суму згідно з § 92a абз. 2 речення 1 EStG на рахунку житлового сприяння, який на етапі виплати оподатковується згодом.
«Мала пенсія»: виплата без повернення пільг
Виплати для погашення «малої пенсії» на початку фази виплат не вважаються «шкідливим використанням» згідно з § 93 абз. 3 речення 1 EStG. Доплати і податкова пільга зберігаються за вами.
«Мала пенсія» має місце, якщо рівномірне перетворення всього капіталу на ренту дає місячну ренту, що не перевищує 1,5 відсотка місячної базової величини згідно з § 18 SGB IV (§ 93 абз. 3 речення 2 № 1 EStG). Базова величина у 2026 році становить 3 955 євро на місяць (§ 1 SVBezGrV 2026), тож межа становить близько 59 євро.
Визначальною є сума: усі договори, які ви маєте в одного постачальника, підсумовуються згідно з § 93 абз. 3 речення 3 EStG.
Призупинити внески або змінити постачальника
Між продовженням сплати і розірванням є два проміжні кроки. Жоден з них не веде до виплати, а без виплати обов’язок повернення за § 93 абз. 1 EStG не діє.
Звільнення від сплати внесків згідно з § 165 VVG
У разі пенсійного страхування Riester ви можете згідно з § 165 абз. 1 VVG будь-коли на кінець поточного страхового періоду вимагати перетворення на договір без сплати внесків. Умова: досягнуто узгодженого для цього мінімального страхового покриття.
Договір продовжує діяти, виплата не відбувається. Вартість безвнескового покриття розраховує страховик згідно з § 165 абз. 2 VVG на основі викупної суми за § 169 абз. 3 до 5 VVG. Вона зазначена в договорі для кожного року страхування.
Зміна постачальника без повернення пільг
Перенесення субсидованих пенсійних активів на інший пенсійний договір, оформлений на ваше ім’я, згідно з § 93 абз. 2 речення 1 EStG не є «шкідливим використанням». Доплати і податкова пільга переходять разом із ним.
Договір-отримувач повинен бути сертифікований згідно з § 1 абз. 1 речення 1 № 10 буква b Закону про сертифікацію пенсійних договорів (Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz). Внутрішній поділ згідно з § 10 VersAusglG і зовнішній поділ згідно з § 14 VersAusglG також не спричиняють обов’язку повернення згідно з § 93 абз. 1a речення 1 EStG.
Додаткова інформація
Ці теми також можуть вас зацікавити:
- Riester: протиправне зниження пенсійного фактора
- Розірвати чи відкликати страхування життя
- Розірвання пенсії Rürup
Ця інформація не є правовою консультацією в конкретній справі.
