Розірвання у фазі накопичення і викупна сума
Приватне пенсійне страхування буває двох основних типів. У відкладеному пенсійному страхуванні за фазою накопичення настає пенсійна фаза, пенсійне страхування з негайним початком виплат стартує за одноразовий внесок.
Поки сплачуються поточні внески, ви можете розірвати договір відповідно до § 168 абз. 1 VVG у будь-який час на кінець поточного страхового періоду. Для одноразового внеску діє те саме, якщо настання обов’язку виплати є визначеним (§ 168 абз. 2 VVG).
Для договорів, призначених для пенсійного забезпечення, § 168 абз. 3 VVG блокує це право на розірвання. Це стосується сертифікованих договорів базової пенсії (Rürup) з виключеною можливістю розпорядження вимогами, а також договорів, розпорядження якими було безповоротно виключене для встановлення захисту від стягнення відповідно до § 851c або § 851d ZPO.
В інших випадках страховик зобов’язаний виплатити викупну суму. § 169 абз. 3 VVG встановлює її щонайменше на рівні суми, яка виходить при рівномірному розподілі витрат на укладення і збут договору на перші п’ять років дії договору. Ця межа обмежує цильмеризацію, тобто зарахування витрат на укладення договору за рахунок перших внесків.
Додаткове утримання § 169 абз. 5 VVG дозволяє лише тоді, коли воно погоджене, визначене в цифрах і є співмірним. Домовленість про утримання ще не погашених витрат на укладення і збут договору є нікчемною. Попри це, викупна сума все одно може бути нижчою за сплачені внески.
Джокер відкликання за старими договорами полісної моделі
Якщо ваш договір був укладений між 1994 і 2007 роками за полісною моделлю відповідно до § 5a VVG, вирішальним є роз’яснення про право заперечення. Федеральний верховний суд (BGH) рішенням від 07.05.2014 (IV ZR 76/11) постановив, що § 5a абз. 2 речення 4 VVG у тодішній редакції слід тлумачити відповідно до директиви, і ця норма не застосовується до страхування життя та пенсійного страхування.
Ця ситуація має назву джокер відкликання. Той, кого не було належним чином поінформовано, може заперечити укладенню договору без обмеження в часі, оскільки преклюзивний строк тодішньої норми не застосовується.
Заперечення веде до повернення у початковий стан за правом безпідставного збагачення. Ви можете вимагати назад сплачені внески і вигоди, які страховик з них отримав. При цьому вам необхідно зарахувати вартість використаного страхового захисту, яку BGH визначає за розрахунком премій і ризиковими частками.
Для договорів, укладених з 01.01.2008, застосовується § 152 VVG. Строк для відкликання становить 30 днів, а право на відкликання припиняється щонайпізніше через 24 місяці і 30 днів після укладення договору.
Податкові наслідки розірвання
Оподаткування залежить від дати укладення договору і форми виплати. Застосовуються § 20 абз. 1 № 6 EStG і перехідні правила § 52 абз. 28 EStG. Ми враховуємо податкові наслідки в кожній перевірці договору.
Старі договори, укладені до 01.01.2005
Для пенсійного страхування з правом вибору капіталу, укладеного до 01.01.2005, при виборі виплати капіталу продовжує застосовуватися § 20 абз. 1 № 6 EStG у редакції, чинній на 31.12.2004. Це передбачає § 52 абз. 28 речення 5 EStG.
Дохід у цьому разі залишається звільненим від податку, якщо договір діяв щонайменше дванадцять років і внески сплачувалися щонайменше п’ять років. Розірвання до завершення дванадцяти років цій умові не відповідає, тому дохід оподатковується у звичайному порядку.
Ми розраховуємо обидва варіанти для вас. Додатковий дохід від повернення у початковий стан тоді зіставляється з податковим навантаженням від розірвання.
Договори з 2005 року і оподаткування половини доходу
За договорами з 2005 року оподатковується різниця між виплатою і сумою сплачених внесків. Відповідно до § 20 абз. 1 № 6 речення 2 EStG оподатковується лише половина цього доходу, якщо договір діяв щонайменше дванадцять років і виплата здійснюється після досягнення 60 років.
Для договорів, укладених після 31.12.2011, § 52 абз. 28 речення 7 EStG зсуває цю вікову межу на 62 повних роки. Хто розриває договір до завершення дванадцяти років, втрачає оподаткування половини доходу.
Альтернативи розірванню вашого приватного пенсійного страхування
Окрім розірвання, доступні звільнення від сплати внесків згідно з § 165 VVG, продаж на вторинному ринку і, за старими договорами полісної моделі, заперечення. Який шлях дає вищу суму, залежить від залишкового строку, викупної суми і оподаткування. Ми розраховуємо варіанти для вашого договору.
Звільнення від сплати внесків замість розірвання
Відповідно до § 165 абз. 1 VVG ви можете в будь-який час на кінець поточного страхового періоду вимагати перетворення договору на страхування без сплати внесків. Договір продовжує діяти, а виплата знижується до суми, досяжної без подальших внесків.
Умовою є погоджена мінімальна страхова виплата. Якщо вона не досягається, страховик відповідно до § 165 абз. 1 речення 2 VVG виплачує викупну суму згідно з § 169 VVG, і договір закінчується.
При укладенні до 01.01.2005 дванадцятирічний строк продовжує спливати, оскільки договір залишається чинним. Якщо перед цим щонайменше п’ять років сплачувалися внески, звільнення від податку відповідно до § 20 абз. 1 № 6 EStG у редакції, чинній на 31.12.2004, залишається досяжним.
Продаж на вторинному ринку
При продажу на вторинному ринку покупець переймає ваш договір разом з обов’язком сплачувати внески і отримує страхову виплату після закінчення строку. Договір при цьому не припиняється, тому викупна сума згідно з § 169 VVG і утримання згідно з § 169 абз. 5 VVG не мають значення.
Чи прийме покупець вашу поліс, вирішує його пропозиція. Ми порівнюємо цю пропозицію з викупною сумою і поверненням у початковий стан, перш ніж ви розірвете договір.
Додаткова інформація
Ці теми також можуть вас зацікавити:
Ця інформація не є правовою консультацією в конкретній справі.
