Чому bAV не можна розірвати самостійно
Закон про корпоративні пенсії (BetrAVG) визначає п’ять способів реалізації. Пряме страхування, пенсійна каса і пенсійний фонд є страховими способами; пряма обіцянка і фонд підтримки діють без страхового договору.
У трьох страхових способах договір зі страховиком чи установою укладає роботодавець (§ 1b абз. 2 і 3 BetrAVG). Він є страхувальником і має договірні права, навіть якщо внески походять із вашої зарплати через перетворення заробітку.
Ви є застрахованою особою і вигодонабувачем. Право на розірвання за § 168 VVG належить виключно страхувальнику, тобто роботодавцю.
Перенесення, виплата та звільнення від внесків
Згідно з § 4 абз. 3 BetrAVG ви можете протягом одного року після припинення трудових відносин вимагати перенесення вартості договору до нового роботодавця. Ця вимога стосується прямого страхування, пенсійної каси і пенсійного фонду, за умови що вартість договору не перевищує граничну базу нарахування внесків загального пенсійного страхування (2026 рік: 101.400 євро).
Роботодавець може виплатити невеликі права без вашої згоди згідно з § 3 абз. 2 BetrAVG: для поточних виплат до 1,5 відсотка місячної базової величини за § 18 SGB IV, для одноразових виплат до 1,8 цієї базової величини. У 2026 році базова величина становить 3.955 євро на місяць.
За вашої згоди § 3 абз. 2a BetrAVG розширює ці межі до 2 відсотків і 2,4, за умови що сума виплати спрямовується до державного пенсійного страхування.
Якщо ви не вживаєте жодних дій, договір після звільнення продовжується без сплати внесків. Досягнуте право зберігається; при перетворенні заробітку ви зберігаєте його за § 1b абз. 5 речення 1 BetrAVG без строку очікування, тобто без мінімального стажу, що діє для прямих обіцянок.
При прямому страхуванні ви можете продовжити договір власними внесками; це право надає вам § 1b абз. 5 речення 1 № 2 BetrAVG. На внески, які ви сплачуєте самі, звільнення від податку за § 3 № 63 EStG більше не поширюється. В Аугсбурзі ми перевіряємо, який із цих шляхів підходить для вашого права.
«Джокер відкликання» при корпоративному пенсійному забезпеченні
Право відкликання за § 8 абз. 1 VVG належить страхувальнику. Поки страхувальником є роботодавець, відкликати може лише він. Шлях, відомий як «джокер відкликання», відкривається для працівника лише тоді, коли він сам перебрав договір на себе.
Коли «джокер відкликання» діє для працівника
Якщо ви продовжуєте пряме страхування власними внесками після звільнення, ви можете при цьому перебрати статус страхувальника. Право на таке продовження закріплене в § 1b абз. 5 речення 1 № 2 BetrAVG.
З моменту перебрання до вас застосовується § 8 VVG. Строк відкликання становить 14 днів; право відкликання припиняється за § 8 абз. 2 VVG щонайпізніше через дванадцять місяців і 14 днів після укладення договору. Якщо вас не було належно поінформовано про це право, цей строк припинення не діє.
Повернення сторін у початковий стан після дійсного відкликання
Дійсне відкликання веде до повернення сторін у початковий стан за нормами про безпідставне збагачення. Згідно з § 818 абз. 1 BGB, окрім отриманого, підлягають поверненню й одержані вигоди, тобто відсотки на внески, які ви сплатили самі.
Чи виправдовує себе відкликання, залежить від викупної вартості, розміру вигод і податкового режиму. Ми прораховуємо обидва шляхи, перш ніж ви заявите про відкликання.
Податки і соціальні внески при виплаті bAV
Виплата корпоративного пенсійного забезпечення оподатковується і обкладається внесками. Розмір навантаження залежить від того, чи були внески звільнені від податку за § 3 № 63 EStG, і чи підлягаєте ви обов’язковому державному медичному страхуванню.
Відкладене оподаткування і подвійне обкладення внесками
Якщо внески в фазі накопичення були звільнені від податку за § 3 № 63 EStG, подальші виплати повністю підлягають відкладеному оподаткуванню як інші доходи (§ 22 № 5 EStG).
До цього додаються внески на медичне страхування і страхування на випадок потреби в догляді. Пенсії корпоративного пенсійного забезпечення належать за § 229 абз. 1 речення 1 № 5 SGB V до оподатковуваних внесками пенсійних виплат; § 57 SGB XI поширює це й на страхування на випадок потреби в догляді.
Оскільки перетворення заробітку у фазі накопичення залишається звільненим від внесків до граничної бази нарахування, це навантаження й отримало назву подвійного обкладення внесками.
Неоподатковувана сума для корпоративних пенсій у медичному страхуванні
Із оподатковуваних внесками пенсійних виплат медична каса за § 226 абз. 2 речення 2 SGB V вираховує неоподатковувану суму в розмірі однієї двадцятої від місячної базової величини за § 18 SGB IV. За базової величини 3.955 євро це у 2026 році становить 197,75 євро на місяць.
Внесками обкладається лише сума понад цю межу. На неї нараховуються загальна ставка внеску і додатковий внесок конкретної каси; сама неоподатковувана сума обмежена розміром фактичних пенсійних виплат. У страхуванні на випадок потреби в догляді вона не діє: § 57 абз. 1 SGB XI посилається лише на § 226 абз. 2 речення 1 і 3 SGB V.
Додаткова інформація
Ці теми також можуть вас зацікавити:
- Розірвати чи відкликати страхування життя
- Розірвання приватного пенсійного страхування
- Розірвання пенсії Riester
Ця інформація не є правовою консультацією в конкретній справі.
