Что нужно вернуть при расторжении
Договор пенсионного страхования Riester можно расторгнуть в любое время на конец текущего страхового периода согласно § 168 абз. 1 VVG. Этот шаг обходится дорого. Выплата считается согласно § 93 абз. 1 предложение 1 EStG «вредным использованием»: нужно вернуть доплаты, приходящиеся на выплаченный капитал, и суммы, отдельно установленные согласно § 10a абз. 4 EStG.
Это касается базовой доплаты в размере 175 евро в год (§ 84 EStG), доплаты на ребёнка до 300 евро на ребёнка (§ 85 EStG) и налогового вычета до 2 100 евро в год (§ 10a абз. 1 EStG). Сумму к возврату ваш поставщик удерживает согласно § 94 абз. 1 предложение 3 EStG и перечисляет в центральное ведомство по доплатам.
Дополнительно облагается налогом разница между выплатой и суммой ваших взносов (§ 22 № 5 предложение 3 во взаимосвязи с предложением 2 буква c EStG). Остаётся часто меньше, чем было внесено.
Отзыв вместо расторжения при ошибочном разъяснении
Отзыв предполагает отсутствие или ошибочность разъяснения о праве отзыва. Для пенсионного страхования срок согласно § 152 абз. 1 предложение 1 VVG составляет 30 дней. После надлежащего разъяснения право прекращается не позднее чем через 24 месяца и 30 дней после заключения договора (§ 152 абз. 1 предложение 2 VVG).
Если разъяснения не было, этот предельный срок не действует. Суд ЕС по делу Endress (решение от 19.12.2013, C-209/12) постановил, что национальное регулирование, согласно которому право на отказ прекращается через год после уплаты первого взноса, даже если страхователя вообще не разъясняли, противоречит праву ЕС. Таким образом, отправной точкой служит формулировка вашего разъяснения, а не дата заключения договора.
После действительного отзыва возврат сторон в первоначальное состояние происходит согласно § 152 абз. 2 и 3 VVG. Страховщик должен часть взноса, приходящуюся на период после получения заявления об отзыве, и выкупную сумму включая долю в прибыли согласно § 169 VVG. Разъяснение о праве отзыва вы найдёте в страховом полисе и в документах заявления.
Использование капитала Riester без потери льгот
Два положения EStG позволяют получить доступ к капиталу, не запуская обязанность возврата: изъятие на собственное жильё согласно § 92a EStG и выплата «малой пенсии» согласно § 93 абз. 3 EStG. В Аугсбурге мы сравниваем оба варианта с расторжением.
Wohn Riester: изъятие на собственное жильё
Согласно § 92a абз. 1 предложение 1 № 1 EStG вы можете изъять субсидируемый капитал на покупку, строительство или погашение кредита за жильё, которое используете сами, если изъятая сумма составляет не менее 3 000 евро. При частичном изъятии в договоре должно остаться не менее 3 000 евро субсидируемого остаточного капитала.
Для перестройки и энергетической санации действует § 92a абз. 1 предложение 1 № 3 EStG с более высокими порогами: не менее 6 000 евро при перестройке в течение трёх лет после покупки или строительства, иначе не менее 20 000 евро. Энергетические мероприятия должна выполнять специализированная фирма согласно требованиям § 35c EStG.
Доплаты и налоговая льгота сохраняются. Центральное учреждение фиксирует изъятую сумму согласно § 92a абз. 2 предложение 1 EStG на счёте жилищного содействия, который на этапе выплаты облагается налогом впоследствии.
«Малая пенсия»: выплата без возврата льгот
Выплаты в счёт погашения «малой пенсии» в начале фазы выплат не считаются «вредным использованием» согласно § 93 абз. 3 предложение 1 EStG. Доплаты и налоговая льгота сохраняются за вами.
«Малая пенсия» имеет место, если равномерное превращение всего капитала в ренту даёт месячную ренту, не превышающую 1,5 процента месячной базовой величины согласно § 18 SGB IV (§ 93 абз. 3 предложение 2 № 1 EStG). Базовая величина в 2026 году составляет 3 955 евро в месяц (§ 1 SVBezGrV 2026), таким образом граница составляет около 59 евро.
Определяющей является сумма: все договоры, которые вы держите у одного поставщика, складываются согласно § 93 абз. 3 предложение 3 EStG.
Приостановить взносы или сменить поставщика
Между продолжением уплаты и расторжением есть два промежуточных шага. Ни один из них не приводит к выплате, а без выплаты обязанность возврата по § 93 абз. 1 EStG не действует.
Освобождение от уплаты взносов согласно § 165 VVG
При пенсионном страховании Riester вы можете согласно § 165 абз. 1 VVG в любое время на конец текущего страхового периода потребовать преобразования в договор без уплаты взносов. Условие: достигнуто согласованное для этого минимальное страховое обеспечение.
Договор продолжает действовать, выплата не производится. Стоимость безвзносового обеспечения рассчитывает страховщик согласно § 165 абз. 2 VVG на основе выкупной суммы по § 169 абз. 3 до 5 VVG. Она указана в договоре для каждого страхового года.
Смена поставщика без возврата льгот
Перевод субсидируемых пенсионных накоплений на другой пенсионный договор, оформленный на ваше имя, согласно § 93 абз. 2 предложение 1 EStG не является «вредным использованием». Доплаты и налоговая льгота переходят вместе с ним.
Договор-получатель должен быть сертифицирован согласно § 1 абз. 1 предложение 1 № 10 буква b Закона о сертификации пенсионных договоров (Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz). Внутреннее разделение согласно § 10 VersAusglG и внешнее разделение согласно § 14 VersAusglG также не вызывают обязанности возврата согласно § 93 абз. 1a предложение 1 EStG.
Дополнительная информация
Эти темы также могут вас заинтересовать:
- Riester: неправомерное снижение пенсионного фактора
- Расторгнуть или отозвать страхование жизни
- Расторжение пенсии Rürup
Эта информация не является правовой консультацией по конкретному делу.
