De ce nu puteți rezilia singur pensia ocupațională
Legea pensiilor ocupaționale (BetrAVG) cunoaște cinci căi de implementare. Asigurarea directă, casa de pensii și fondul de pensii sunt căile de tip asigurare; promisiunea directă și casa de sprijin funcționează fără un contract de asigurare.
La cele trei căi de tip asigurare, angajatorul este cel care încheie contractul cu asigurătorul sau cu instituția de prestații (§ 1b alin. 2 și 3 BetrAVG). El este titularul contractului și deține drepturile contractuale, chiar dacă primele provin din salariul dumneavoastră prin conversie.
Dumneavoastră sunteți persoana asigurată și beneficiarul. Dreptul de reziliere conform § 168 VVG revine exclusiv titularului contractului, adică angajatorului.
Transferul, plata compensatorie și suspendarea primelor
Conform § 4 alin. 3 BetrAVG puteți cere, în termen de un an de la încetarea raportului de muncă, transferul valorii de transfer către noul angajator. Această pretenție se aplică asigurării directe, casei de pensii și fondului de pensii, atât timp cât valoarea de transfer nu depășește plafonul de calcul al contribuțiilor la asigurarea generală de pensii (2026: 101.400 euro).
Angajatorul poate plăti drepturile mici fără acordul dumneavoastră conform § 3 alin. 2 BetrAVG: la prestațiile curente până la 1,5 la sută din valoarea lunară de referință conform § 18 SGB IV, la prestațiile de capital până la 1,8 din această valoare de referință. Valoarea de referință este în 2026 de 3.955 euro pe lună.
Cu acordul dumneavoastră, § 3 alin. 2a BetrAVG extinde aceste limite la 2 la sută și 2,4, cu condiția ca suma compensatorie să fie vărsată în asigurarea legală de pensii.
Dacă nu întreprindeți nimic, contractul continuă după plecare cu primele suspendate. Dreptul dobândit se păstrează; la conversia salarială îl păstrați conform § 1b alin. 5 teza 1 BetrAVG fără perioadă de așteptare, adică fără vechimea minimă care se aplică promisiunilor directe.
La asigurarea directă puteți continua contractul cu prime proprii; acest drept vă este acordat de § 1b alin. 5 teza 1 nr. 2 BetrAVG. Pentru primele plătite de dumneavoastră, scutirea de impozit conform § 3 nr. 63 EStG nu mai este aplicabilă atunci. În Augsburg verificăm care dintre aceste căi se potrivește dreptului dumneavoastră.
Revocarea tardivă la pensia ocupațională
Dreptul de revocare conform § 8 alin. 1 VVG revine titularului contractului. Atât timp cât angajatorul este titularul contractului, numai el poate revoca. Calea cunoscută drept revocare tardivă se deschide pentru angajat abia atunci când acesta a preluat contractul el însuși.
Când funcționează revocarea pentru angajat
Dacă după plecare continuați o asigurare directă cu prime proprii, puteți prelua astfel poziția de titular al contractului. Dreptul la această continuare este prevăzut la § 1b alin. 5 teza 1 nr. 2 BetrAVG.
Din momentul preluării, § 8 VVG se aplică dumneavoastră. Termenul de revocare este de 14 zile; dreptul de revocare se stinge conform § 8 alin. 2 VVG cel târziu după douăsprezece luni și 14 zile de la încheierea contractului. Dacă nu ați fost informat corespunzător despre acest drept, acest termen de stingere nu se aplică.
Restituirea după o revocare valabilă
O revocare valabilă duce la restituire potrivit normelor privind îmbogățirea fără justă cauză. Conform § 818 alin. 1 BGB, pe lângă cele primite trebuie restituite și foloasele obținute, adică dobânzile la primele plătite de dumneavoastră.
Dacă revocarea este avantajoasă depinde de valoarea de răscumpărare, de mărimea foloaselor și de tratamentul fiscal. Calculăm ambele căi înainte să declarați revocarea.
Impozite și contribuții sociale la plata pensiei ocupaționale
Plata pensiei ocupaționale este supusă impozitului și contribuțiilor. Mărimea sarcinii depinde de faptul dacă primele au fost scutite de impozit conform § 3 nr. 63 EStG în faza de acumulare și dacă sunteți asigurat obligatoriu în asigurarea legală de sănătate.
Impozitarea ulterioară și dubla contribuție
Dacă primele au fost scutite de impozit conform § 3 nr. 63 EStG în faza de acumulare, prestațiile ulterioare sunt supuse integral impozitării ulterioare ca alte venituri (§ 22 nr. 5 EStG).
La aceasta se adaugă contribuțiile de sănătate și de îngrijire. Pensiile ocupaționale se numără conform § 229 alin. 1 teza 1 nr. 5 SGB V printre veniturile de asigurare supuse contribuției; § 57 SGB XI extinde aceasta și la asigurarea de îngrijire.
Deoarece conversia salarială rămâne scutită de contribuții în faza de acumulare până la plafonul de calcul al contribuțiilor, această sarcină poartă numele de dublă contribuție.
Suma scutită pentru pensiile ocupaționale la asigurarea de sănătate
Din veniturile de asigurare supuse contribuției, casa de asigurări de sănătate deduce, conform § 226 alin. 2 teza 2 SGB V, o sumă scutită egală cu o douăzecime din valoarea lunară de referință conform § 18 SGB IV. La o valoare de referință de 3.955 euro, aceasta reprezintă în 2026 suma de 197,75 euro pe lună.
Doar suma care depășește acest prag este supusă contribuției. Asupra ei se aplică cota generală de contribuție și contribuția suplimentară specifică casei; suma scutită însăși este limitată, ca mărime, la veniturile de asigurare efective. În asigurarea de îngrijire nu se aplică: § 57 alin. 1 SGB XI face trimitere doar la § 226 alin. 2 teza 1 și 3 SGB V.
Informații suplimentare
Aceste teme v-ar putea interesa de asemenea:
- Rezilierea sau revocarea asigurării de viață
- Rezilierea asigurării private de pensie
- Rezilierea pensiei Riester
Aceste informații nu constituie consultanță juridică în cazul concret.
