Rezilierea în faza de acumulare și valoarea de răscumpărare
Asigurarea privată de pensie se prezintă în două tipuri de bază. La pensia amânată, faza de acumulare este urmată de faza de plată, iar pensia imediată începe contra unei prime unice.
Atât timp cât se plătesc prime curente, puteți rezilia contractul conform § 168 alin. 1 VVG oricând, la finalul perioadei de asigurare în curs. Pentru o primă unică se aplică același lucru, dacă survenirea obligației de plată este certă (§ 168 alin. 2 VVG).
Pentru contractele destinate asigurării pentru limită de vârstă, § 168 alin. 3 VVG blochează acest drept de reziliere. Este vorba despre contracte certificate de pensie de bază (Rürup), la care valorificarea drepturilor este exclusă, precum și despre contracte a căror valorificare a fost exclusă irevocabil pentru a obține protecția împotriva executării silite conform § 851c sau § 851d ZPO.
În rest, asigurătorul datorează valoarea de răscumpărare. § 169 alin. 3 VVG o stabilește cel puțin la suma care rezultă din repartizarea uniformă a costurilor de încheiere și distribuție pe primii cinci ani ai contractului. Această limită plafonează zillmerizarea, adică decontarea costurilor de încheiere din primele prime.
O reținere suplimentară este permisă de § 169 alin. 5 VVG numai dacă este convenită, cuantificată și rezonabilă. O convenție privind reținerea costurilor de încheiere și distribuție încă neamortizate este lipsită de efect. Cu toate acestea, valoarea de răscumpărare poate rămâne sub primele plătite.
Revocarea tardivă la contractele vechi după modelul poliței
Dacă un contract a fost încheiat între 1994 și 2007 după modelul poliței, conform § 5a VVG, contează informarea privind dreptul de opoziție. Curtea Federală de Justiție (BGH) a decis, prin hotărârea din 07.05.2014 (IV ZR 76/11), că § 5a alin. 2 teza 4 VVG, în forma valabilă atunci, trebuie interpretat conform directivei și nu se aplică asigurărilor de viață și de pensie.
Această situație poartă numele de revocare tardivă. Cine nu a fost informat corespunzător se poate opune încheierii contractului, fără limită de timp, deoarece termenul de decădere din reglementarea de atunci nu este aplicabil.
Opoziția duce la desființarea contractului conform dreptului îmbogățirii fără justă cauză. Puteți cere înapoi primele plătite și foloasele pe care asigurătorul le-a obținut din acestea. În schimb, trebuie să vi se compenseze valoarea protecției de asigurare de care ați beneficiat, pe care BGH o stabilește pe baza calculului primelor și a cotelor de risc.
Pentru contractele încheiate de la 01.01.2008, se aplică § 152 VVG. Termenul de revocare este de 30 de zile, iar dreptul de revocare se stinge cel târziu la 24 de luni și 30 de zile de la încheierea contractului.
Efectele fiscale ale rezilierii
Impozitarea depinde de data încheierii contractului și de forma plății. Se aplică § 20 alin. 1 nr. 6 EStG și regulile tranzitorii ale § 52 alin. 28 EStG. Includem consecințele fiscale în fiecare verificare de contract.
Contracte vechi, încheiate înainte de 01.01.2005
Pentru asigurările de pensie cu drept de opțiune pentru capital, încheiate înainte de 01.01.2005, la alegerea plății de capital continuă să se aplice § 20 alin. 1 nr. 6 EStG în forma valabilă la 31.12.2004. Acest lucru este dispus de § 52 alin. 28 teza 5 EStG.
Câștigul rămâne atunci scutit de impozit, dacă acel contract a durat cel puțin doisprezece ani și primele au fost plătite cel puțin cinci ani. O reziliere înainte de împlinirea celor doisprezece ani nu îndeplinește această condiție, astfel încât câștigul este impozitat în mod obișnuit.
Calculăm ambele variante pentru dumneavoastră. Câștigul suplimentar dintr-o desființare a contractului stă atunci alături de sarcina fiscală dintr-o reziliere.
Contracte din 2005 și impozitarea pe jumătate
La contractele din 2005, se impozitează diferența dintre plată și suma primelor plătite. Conform § 20 alin. 1 nr. 6 teza 2 EStG, se impozitează doar jumătate din acest câștig, dacă acel contract a durat cel puțin doisprezece ani, iar prestația este plătită după împlinirea vârstei de 60 de ani.
Pentru contractele încheiate după 31.12.2011, § 52 alin. 28 teza 7 EStG mută această limită de vârstă la 62 de ani împliniți. Cine reziliază înainte de împlinirea celor doisprezece ani pierde impozitarea pe jumătate.
Alternative la rezilierea asigurării dumneavoastră private de pensie
Pe lângă reziliere, sunt posibile suspendarea plății primelor conform § 165 VVG, vânzarea pe piața secundară și, la contractele vechi după modelul poliței, opoziția. Care variantă aduce suma mai mare depinde de durata rămasă, de valoarea de răscumpărare și de impozitare. Calculăm variantele pentru contractul dumneavoastră.
Suspendarea plății primelor în loc de reziliere
Conform § 165 alin. 1 VVG puteți cere oricând, la finalul perioadei de asigurare în curs, transformarea contractului într-o asigurare fără plata primelor. Contractul continuă, iar prestația scade la suma care poate fi atinsă fără prime ulterioare.
Condiția este prestația minimă de asigurare convenită. Dacă aceasta nu este atinsă, asigurătorul plătește, conform § 165 alin. 1 teza 2 VVG, valoarea de răscumpărare potrivit § 169 VVG, iar contractul încetează.
La încheierea înainte de 01.01.2005, termenul de doisprezece ani continuă să curgă, deoarece contractul rămâne în vigoare. Dacă au fost plătite anterior cel puțin cinci ani de prime, scutirea de impozit conform § 20 alin. 1 nr. 6 EStG, în forma valabilă la 31.12.2004, rămâne accesibilă.
Vânzarea pe piața secundară
La vânzarea pe piața secundară, un cumpărător preia contractul dumneavoastră împreună cu obligația de plată a primelor și primește prestația de asigurare la termen. Contractul nu încetează în acest caz, astfel încât valoarea de răscumpărare potrivit § 169 VVG și o reținere potrivit § 169 alin. 5 VVG nu contează.
Dacă un cumpărător preia polița dumneavoastră depinde de oferta acestuia. Comparăm această ofertă cu valoarea de răscumpărare și cu desființarea contractului, înainte să reziliați.
Informații suplimentare
Aceste teme v-ar putea interesa de asemenea:
Aceste informații nu constituie consultanță juridică în cazul concret.
