لماذا لا يمكن إنهاء معاش Rürup
ينتمي معاش Rürup إلى الطبقة الأولى من ادخار التقاعد. والأقساط وفق المادة 10 فقرة 1 رقم 2 EStG قابلة للخصم بنسبة 100 بالمئة منذ السنة الضريبية 2023 (المادة 10 فقرة 3 جملة 6 EStG). والمعيار هو الحد الأقصى للقسط في تأمين تقاعد عمال المناجم، وهذا المبلغ يُضاعف للزوجين الخاضعين للتقييم المشترك (المادة 10 فقرة 3 جملة 1 وجملة 2 EStG).
وفي المقابل تضع المادة 10 فقرة 1 رقم 2 حرف b EStG شروطاً صارمة: لا يجوز أن ينص العقد إلا على معاش شهري مدى الحياة لا يبدأ قبل إتمام السن 62. ويجوز إضافة إلى ذلك التأمين ضد العجز المهني ونقص القدرة على الكسب وإعالة الباقين على قيد الحياة.
ولا يجوز أن تكون الحقوق الناشئة عن العقد قابلة للتوريث ولا للتحويل ولا للرهن ولا للتصرف ولا للرسملة.
وإذا استبعد طرفا عقد معاش أساسي معتمد إمكان هذا التصرف، فإن حق الإنهاء وفق المادة 168 فقرة 1 وفقرة 2 VVG لا يسري (المادة 168 فقرة 3 رقم 1 VVG). وبذلك لا ينشأ أيضاً أي حق في قيمة الاسترداد: فالمادة 169 فقرة 1 VVG تربط هذا الحق بإنهاء العقد عبر الإنهاء أو الانسحاب أو الطعن.
ويبقى مفتوحاً خيار وقف دفع الأقساط. فوفق المادة 165 فقرة 1 جملة 1 VVG يمكنك في أي وقت، عند نهاية فترة التأمين الجارية، طلب تحويل العقد إلى تأمين معفى من الأقساط، شريطة بلوغ الحد الأدنى المتفق عليه لمبلغ التأمين. وكان يجب على المؤمّن أن يبلغك بقيمة هذا الحد باليورو (المادة 2 فقرة 1 رقم 5 وفقرة 2 من لائحة VVG-InfoV).
الرجوع عن معاش Rürup: المهلة والتنبيه
يُلغي الرجوع العقد من بدايته. وأحكام تأمين الحياة تشمل عقد المعاش الأساسي صراحة (المادة 168 فقرة 3 رقم 1 VVG). ومهلة الرجوع هناك 30 يوماً (المادة 152 فقرة 1 جملة 1 VVG) بدلاً من 14 يوماً المنصوص عليها في المادة 8 فقرة 1 جملة 1 VVG.
وتبدأ هذه المهلة بإبرام العقد، لكن ليس قبل أن تصلك وثيقة التأمين وشروط العقد وشروط التأمين، والمعلومات وفق لائحة التزامات الإبلاغ VVG، وتنبيه إلى حق الرجوع بصيغة نصية (المادة 8 فقرة 2 جملة 1 وجملة 2 VVG). وعلى المؤمّن إثبات وصول ذلك (المادة 8 فقرة 2 جملة 4 VVG).
وينقضي حق الرجوع في أقصى تقدير بعد 24 شهراً و30 يوماً من إبرام العقد (المادة 152 فقرة 1 جملة 2 VVG). ولا تسري هذه المهلة القصوى إذا لم يُقدَّم التنبيه إلى حق الرجوع أصلاً أو قُدِّم بشكل معيب (المادة 8 فقرة 4 جملة 3 VVG). وهنا يأتي دور الرجوع المتأخر.
وفي العقود القديمة يحدد تاريخ إبرام العقد النسخة الواجبة التطبيق من القانون. وتُعد علاقات التأمين التي نشأت حتى 1 يناير 2008 عقوداً قديمة؛ وقد طُبِّق عليها وفق المادة 1 فقرة 1 من قانون تطبيق قانون عقد التأمين القانون الساري حتى ذلك الحين، وذلك حتى 31 ديسمبر 2008.
الضريبة والتسوية بعد الرجوع
يحرّك الرجوع مبلغين: التسوية التي يدفعها المؤمّن والسداد الإضافي إلى مصلحة الضرائب. وكلاهما يدخل في الحساب نفسه. وفي أوغسبورغ نقارن بينهما لأجلك.
رد المزايا الضريبية إلى مصلحة الضرائب
مع التسوية يسقط أساس خصم النفقات الخاصة عن السنوات السابقة. وتعدّل مصلحة الضرائب حينئذ قرارات ضريبة الدخل المعنية بوصفها حدثاً ذا أثر رجعي وفق المادة 175 فقرة 1 جملة 1 رقم 2 من قانون الإجراءات الضريبية AO.
ولا تبدأ مدة التقادم للربط الضريبي إلا بانتهاء السنة الضريبية التي وقع فيها هذا الحدث (المادة 175 فقرة 1 جملة 2 AO). وبذلك يمكن تعديل حتى القرارات القديمة الباتة. ويُسترد الوفر الممنوح، أي المبلغ المخصوم مضروباً في معدل ضريبتك وفق المادة 32a EStG.
ما يدفعه المؤمّن عند التسوية
إذا بدأت التغطية التأمينية قبل انتهاء مهلة الرجوع، فإن نطاق التسوية يتوقف على تنبيه معين.
فإذا أُبلغت على النحو الصحيح بهذا الأثر القانوني قبل تصريحك بإبرام العقد (المادة 9 فقرة 2 جملة 1 رقم 1 VVG)، يكون المؤمّن مديناً بأمرين: الجزء من القسط العائد للفترة اللاحقة لوصول الرجوع، وقيمة الاسترداد شاملة حصة الفائض وفق المادة 169 VVG (المادة 152 فقرة 2 VVG).
وإذا غاب هذا التنبيه، يكون المؤمّن مديناً، إضافة إلى جزء القسط، بقيمة الاسترداد أو، إذا كان ذلك أفضل لك، بالأقساط المدفوعة في السنة الأولى (المادة 152 فقرة 3 VVG). وإذا لم تكن التغطية التأمينية قد بدأت بعد، تسري المادة 9 فقرة 1 VVG: فيجب حينئذ رد المبالغ المستلمة خلال 30 يوماً.
التكاليف والحماية من الحجز في عقد Rürup
يحدد أمران ما يستحقه العقد اقتصادياً: التكاليف المحتسبة فيه وبند الحماية من الحجز. وكلاهما مذكور في مستندات عقدك. وفي أوغسبورغ نطّلع عليهما معك.
تكاليف الإبرام والتكاليف الفعلية في العقد
يجب على المؤمّن أن يبيّن تكاليف الإبرام المحتسبة كمبلغ إجمالي موحّد، وسائر التكاليف كحصة من القسط السنوي، وتكاليف الإدارة منها مرة أخرى بشكل منفصل (المادة 2 فقرة 1 رقم 1 وفقرة 2 من لائحة VVG-InfoV). ويجب بيان كل ذلك باليورو.
وفي العقود التي يكون فيها نشوء التزام الأداء مؤكداً، يُضاف إلى ذلك انخفاض تطور القيمة بسبب التكاليف، مُبيَّناً بنقاط مئوية حتى بداية مرحلة الصرف (المادة 2 فقرة 1 رقم 9 من لائحة VVG-InfoV). وإذا كانت هذه البيانات غائبة عن مستنداتك، فسجّل ذلك لغرض الفحص.
الحماية من الحجز وفق المادة 851c ZPO
لا تسمح المادة 851c فقرة 1 ZPO بالحجز على مطالبات المعاش التعاقدية إلا كما هو الحال في دخل العمل، وذلك فقط عند اجتماع أربعة شروط: أداء مدى الحياة على فترات منتظمة اعتباراً من إتمام السن 60، وحظر التصرف في المطالبات، واستبعاد أي مستفيدين آخرين عدا الباقين على قيد الحياة، وعدم وجود أداء رأسمالي إلا في حالة الوفاة.
والحاسم هو بنية العقد لا وضعك الوظيفي. وما لا يجوز حجزه وفق هذه القواعد لا يدخل في إجراءات الإعسار ضمن كتلة الإعسار (المادة 36 فقرة 1 جملة 1 وجملة 2 InsO). وفي مرحلة الادخار لا تسري هذه الحماية إلا حتى حدود سنوية وإجمالية تُعلن من جديد كل خمس سنوات (المادة 851c فقرة 2 ZPO).
معلومات إضافية
قد تهمّك أيضاً هذه المواضيع:
هذه المعلومات لا تشكل استشارة قانونية في الحالة الفردية.
