لماذا لا يمكنك إنهاء تقاعد الشركة بنفسك
يعرف قانون معاشات الشركات (BetrAVG) خمس طرق للتنفيذ. التأمين المباشر وصندوق التقاعد ووعاء التقاعد هي الطرق من نوع التأمين؛ أما الوعد المباشر وصندوق الدعم فيعملان دون عقد تأمين.
في الطرق الثلاث من نوع التأمين يبرم صاحب العمل العقد مع المؤمّن أو الجهة القائمة بالأداء (المادة 1b فقرة 2 و3 BetrAVG). وهو طرف العقد ويملك الحقوق التعاقدية، حتى لو جاءت الأقساط من أجرك عبر تحويل الأجر.
أنت الشخص المؤمَّن عليه والمستفيد. وحق الإنهاء وفق المادة 168 VVG يعود حصراً لطرف العقد، أي لصاحب العمل.
النقل والتعويض ووقف دفع الأقساط
وفق المادة 4 فقرة 3 BetrAVG يمكنك خلال سنة من انتهاء علاقة العمل أن تطلب نقل قيمة التحويل إلى صاحب العمل الجديد. ويسري هذا الحق على التأمين المباشر وصندوق التقاعد ووعاء التقاعد، ما دامت قيمة التحويل لا تتجاوز الحد الأقصى لأساس احتساب اشتراكات التأمين التقاعدي العام (2026: 101.400 يورو).
ويجوز لصاحب العمل تعويض الحقوق الصغيرة دون موافقتك وفق المادة 3 فقرة 2 BetrAVG: في الأداءات المستمرة حتى 1,5 بالمئة من القيمة المرجعية الشهرية وفق المادة 18 SGB IV، وفي الأداءات الرأسمالية حتى 1,8 من هذه القيمة المرجعية. وتبلغ القيمة المرجعية في 2026 نحو 3.955 يورو شهرياً.
وبموافقتك توسّع المادة 3 فقرة 2a BetrAVG هذه الحدود إلى 2 بالمئة و2,4، شرط أن يذهب مبلغ التعويض إلى التأمين التقاعدي القانوني.
وإذا بقيت دون تحرك، يستمر العقد بعد المغادرة موقوف الأقساط. ويبقى الحق المكتسب قائماً، وهو عند تحويل الأجر يبقى لك وفق المادة 1b فقرة 5 جملة 1 BetrAVG دون فترة انتظار، أي دون الحد الأدنى لمدة الخدمة المطلوبة للوعد المباشر.
وفي التأمين المباشر يمكنك متابعة العقد بأقساطك الخاصة؛ وهذا الحق تمنحه لك المادة 1b فقرة 5 جملة 1 رقم 2 BetrAVG. ولا يسري الإعفاء الضريبي وفق المادة 3 رقم 63 EStG بعد ذلك على الأقساط التي تدفعها بنفسك. وفي أوغسبورغ نفحص أي هذه الطرق يناسب حقك.
الرجوع المتأخر في تقاعد الشركة
يعود حق الرجوع وفق المادة 8 فقرة 1 VVG لطرف العقد. وما دام صاحب العمل هو طرف العقد فلا يملك الرجوع سواه. ولا ينفتح الطريق المعروف بالرجوع المتأخر للعامل إلا حين يتولى العقد بنفسه.
متى يعمل الرجوع لصالح العامل
إذا تابعت تأميناً مباشراً بأقساطك الخاصة بعد المغادرة، أمكنك عندها تولي صفة طرف العقد. وحق هذه المتابعة منصوص عليه في المادة 1b فقرة 5 جملة 1 رقم 2 BetrAVG.
ومنذ لحظة التولي تسري عليك المادة 8 VVG. ومدة الرجوع 14 يوماً؛ وينتهي حق الرجوع وفق المادة 8 فقرة 2 VVG في موعد أقصاه اثنا عشر شهراً و14 يوماً بعد إبرام العقد. وإذا لم تُبلَّغ بهذا الحق على النحو الصحيح، فلا تسري مدة الانتهاء هذه.
التسوية بعد رجوع نافذ
يؤدي الرجوع النافذ إلى تسوية وفق أحكام الإثراء بلا سبب. ووفق المادة 818 فقرة 1 BGB يجب رد المستفاد منه إضافة إلى المنافع المستمدة منه، أي الفوائد على الأقساط التي دفعتها بنفسك.
وما إذا كان الرجوع مجدياً يتوقف على قيمة الاسترداد ومقدار المنافع والمعاملة الضريبية. نحسب الطريقين قبل أن تعلن الرجوع.
الضرائب والاشتراكات الاجتماعية عند صرف تقاعد الشركة
يخضع صرف تقاعد الشركة للضريبة وللاشتراكات. ويتوقف مقدار العبء على ما إذا كانت الأقساط معفاة من الضريبة وفق المادة 3 رقم 63 EStG في مرحلة التجميع، وما إذا كنت مؤمَّناً إلزامياً في التأمين الصحي القانوني.
الضريبة اللاحقة والاشتراك المزدوج
إذا كانت الأقساط في مرحلة التجميع معفاة من الضريبة وفق المادة 3 رقم 63 EStG، تخضع الأداءات اللاحقة كاملة للضريبة اللاحقة بوصفها دخلاً آخر (المادة 22 رقم 5 EStG).
ويضاف إلى ذلك اشتراكات التأمين الصحي والرعاية. وتُعدّ معاشات تقاعد الشركة وفق المادة 229 فقرة 1 جملة 1 رقم 5 SGB V من دخل الإعاشة الخاضع للاشتراك؛ وتنقل المادة 57 SGB XI ذلك إلى تأمين الرعاية.
ولأن تحويل الأجر في مرحلة التجميع يبقى معفى من الاشتراك حتى الحد الأقصى لأساس الاحتساب، يحمل هذا العبء اسم الاشتراك المزدوج.
الإعفاء لمعاشات الشركة في التأمين الصحي
يخصم صندوق التأمين الصحي من دخل الإعاشة الخاضع للاشتراك، وفق المادة 226 فقرة 2 جملة 2 SGB V، إعفاءً بمقدار واحد على عشرين من القيمة المرجعية الشهرية وفق المادة 18 SGB IV. وعند قيمة مرجعية قدرها 3.955 يورو يبلغ ذلك في 2026 نحو 197,75 يورو شهرياً.
ولا يخضع للاشتراك إلا المبلغ الزائد عن ذلك. وعليه يُحتسب المعدل العام للاشتراك والاشتراك الإضافي الخاص بالصندوق؛ أما الإعفاء نفسه فمحدود بمقدار دخل الإعاشة الفعلي. ولا يسري في تأمين الرعاية: إذ لا تحيل المادة 57 فقرة 1 SGB XI إلا إلى المادة 226 فقرة 2 جملة 1 و3 SGB V.
معلومات إضافية
قد تهمّك أيضاً هذه المواضيع:
هذه المعلومات لا تشكل استشارة قانونية في الحالة الفردية.
